關於您的遺囑計劃指南

設計這份遺囑指南是要幫助您思想遺產的問題,並且準備立遺囑所需的資料。

遺產規劃的價值除了用金錢衡量,也可用心境是否平和來衡量。

今天您盡力做好這件事,將來還可以補充或修改您的遺囑。

您今天所做的事能為您的生活水平、您所關心的人未來的生活,以及您所支持的慈善機構,帶來莫大的改變。

提供這份遺囑指南的機構是:

加拿大世界宣明會

遺囑認證是什麼? 

「遺囑認證」(”probate”)是指省法院確認您的遺囑具有法律效力,並且委任所指定的人擔任執行人/信託人(Executor/Trustee)。「遺囑認證許可書」(”letters probate”)是給公眾的通告,表示該遺囑的格式符合基本要求,而且在申請遺囑認證時沒有受到挑戰。最近省政府的遺囑認證費有上升的趨勢,例如安大略省的費用增加了200%。諮詢遺產顧問(estate planners)可以幫助您避免或推遲繳交遺囑認證費。

遺產規劃為何那麼重要?

大多數加拿大人窮盡一生去累積個人資產,為子女儲蓄教育經費,清還房屋貸款,為註冊退休金儲蓄計劃或其他退休金計劃供款,藉此帶來財務上的保障,期待退休的日子來臨。然而像過半數的加拿大人一樣,您可能沒有想過花了畢生心血累積的財富,最後應該怎樣分配。遺產規劃(estate planning)可以幫助您妥善處理辛苦賺來的錢財。

您或許覺得生活太忙,沒有空去思想死亡的問題;又或者您正在等候生活「安定下來」,那時不再有解決不了的問題、抉擇和工作上的難題等。不幸的是,這樣的時機極少,結果您的遺囑(Will)總是立不成。沒有遺囑,您人生裡最美好的意圖和承諾也許都實現不了。換個角度去想,遺囑的重點並非死亡,而是生命,使您所愛的人生活獲得保障,您平常所支持的機構獲得適當資助。

您今天所做的事能為您的生活水平、您所關心的人未來的日子,以及您所支持的慈善機構,帶來莫大的改變。遺產規劃的價值除了用金錢衡量,也可用心境是否平和來衡量。今天您只須盡力做好這件事,將來的年日仍然可以補充或修改您的遺囑。

遺囑是什麼?我為什麼要立遺囑?

遺囑(Will)是一份由當事人和見證人正式簽署的文件,其上寫明死後您的資產應該怎樣分配。要使您所愛的人在財政上獲得保障,這是相當重要的規劃工具,因此人人都應該有一份。年齡並不重要:如果您擁有資產,就應該立一份遺囑。

請思想一份精心草擬的遺囑有何作用和好處:

  • 保障您家庭的財政前景
  • 根據您的意願分配遺產(受一些法律限制)
  • 為十八歲以下的子女指定監護人
  • 減低死亡時須繳付的稅額
  • 避免高昂的行政費用
  • 給予您所支持的機構有意義的餽贈
  • 提供喪禮和安葬的指示
  • 發出最後聲明宣示自己的價值觀

沒有遺囑……

沒有遺囑,您的積蓄、投資和其他財產將根據省政府制訂的法律進行分配,這程序沒有靈活性,也不會考慮您個人的意願。如果您死時沒有遺囑(“intestate”),您所住的省份將決定怎樣分發您的遺產。

  • 您會喪失發言權,無法指定由誰享受您畢生努力的成果。
  • 您會失去選擇執行人/信託人(Executors/Trustees)的權利。
  • 沒有適當的遺囑,您留下的資產可能在繳稅和支付不必要的行政費後所剩無幾。
  • 結算過程可能很冗長,您的家人或許會因而面對財政困難。
  • 您將沒有機會為十八歲以下的子女指定監護人。
  • 不能捐款或餽贈給您喜愛的機構。
  • 如果您沒有親屬,省政府會將您的遺產納入政府庫房。
  • 除非您在遺囑裡註明,否則無論您多麼強烈地希望一些人士或機構從遺產得益,都無法如願。 

請謹記:要提供按時有序的計劃為您的人生進行結算,唯一的方法是適當地擬定遺囑。

稅務和您的遺囑

加拿大沒有遺產稅或繼承稅,不過死時繳稅的情況並沒有因而消失,例如:利得稅可能是您的遺產所面對的問題。在加拿大稅務局(Revenue Canada)進行評估時,你的所有財產(例如股票、債券、註冊退休金儲蓄計劃、房地產、藝術珍藏)都被視為在去世當天用合理的市場價格售出;您的資產或許已經升值,這增幅在死時可被徵稅。如果您沒有配偶,以至註冊退休金儲蓄計劃(RRSP)無處可轉移,也面對同樣的問題。沒有遺產規劃,您可能被加拿大稅務局(Canada Revenue Agency [CRA])徵收將近一半的利得稅。

雖然您的執行人/信託人(Executor/Trustee)可以在您最後的報稅表上申領全面的個人免稅額,但是您的遺產可能最終要繳付最高的邊際稅率(marginal tax rate)。

遺產規劃不一定昂貴或複雜。您在擬定遺囑時,可以徵求專家的專業意見,請他們指出財務和法律上的後果。如果您正考慮餽送給您所支持的慈善機構,可以與會計師或遺產顧問商討不同選擇的利弊,這樣做有助您在稅務上獲得最優惠的待遇。

撰寫遺囑

如果您的財產清楚明確,您的遺囑應該相當簡單,所牽涉的費用大概不多。寫遺囑有幾種方法:

1. 自己寫遺囑

一份自己親手寫的遺囑,一般稱為「親筆遺囑」(holograph Will)。不是所有省份都視它為有效,不同省份的要求(例如見證人)也各有差異。如果您真正的意願有所爭議,您的遺產可能會捲入許多個月的法律訴訟。遺囑實在太重要,不應該在沒有專業人士的協助下完成。不要自己草擬遺囑,也不要抄寫別人的遺囑。即使是最簡單的遺囑,若有錯誤的字眼或遺漏的條款,也可能為你的繼承人招致昂貴的後果。

2. 請律師草擬遺囑

收取合適的費用後,您的律師會用精確的語言為您草擬遺囑,使您的意願毋庸置疑。針對婚姻財產(matrimonial property)和受養人救濟法例(dependant relief legislation)而制訂的法律均會影響您的遺囑。僱用律師,使您有把握遺囑合法有效,而且符合一切法律要求。

3. 請信託公司草擬遺囑

大多數信託公司都能幫助您預備遺囑。如果您有使用信託公司的理財服務,採用同一家公司協助您規劃遺囑並管理遺產,十分方便。

保管重要文件 

放置以下文件在容易找到的地方,這些資訊對安排身後事和管理遺產會有幫助。

  1. 出生證書及社會保險號碼
  2. 保險公司文件及保單
  3. 銀行存摺及投資報告
  4. 信用卡
  5. 退休福利
  6. 報稅表複印本
  7. 墓地資料
  8. 任何為喪事預先準備的資料 

請注意:這份不是自己寫遺囑的指南。立遺囑的事應該交由專家負責,這位專家必須熟悉您所居住省份的法律和程序。

一個重要的提示!

不按固定金額,而按百分比分配遺產,十分有用。這樣即使您的遺產增加,也不必修改遺囑,而且比較容易決定結果。舉例來說,假設您有三名子女,您決定每個孩子可得遺產的30%,然後10% 分給不同的慈善團體;剩下的10% 又可以細分為十份,分配給您喜愛的慈善機構。

遺產捐贈

除了為家人和繼承人解決財務需要,您也可以透過遺囑幫助別人和社區。每一年,有成千上萬的加拿大人安排遺贈(bequests),使他們所喜愛的機構得益。

透過遺囑捐贈(Gifts by Will)是一個表達支持的重要方式,因為它使人能捐贈較大的金額,甚至比在生時更多。在遺囑中作遺贈指示(Will bequest),既能助您因完成遺囑而心安,又能讓您支持加拿大世界宣明會。

遺贈有何益處

  1. 方便 – 不論年齡多大,您都可以作遺贈,而且不限金額。
  2. 簡單 – 安排遺贈很容易;只要指示律師在您的遺囑或遺囑附錄裡,加上給予加拿大世界宣明會遺贈的條文即可。
  3. 經濟效益 – 毋須繳付額外費用,您現在的收入不會減少。
  4. 減輕稅額 – 在遺囑中作遺贈指示,捐獻給慈善團體(charitable Will Bequest),是減低遺產稅非常有效的方法。
  5. 計劃稅務 – 加拿大世界宣明會將會簽發退稅收據,款額是遺贈的總值。用這收據可以減低您在最後一份報稅表上被徵收的稅額。如果遺贈超過淨收入的 100%,超出的款額可以用於上一個稅務年度。
  6. 靈活 – 遺贈可以是固定金額,或遺產的百分比,或遺產剩餘的金額(即還清債務、支付其他遺贈後的餘額)
  7. 控制權 – 您在生時仍然可以使用捐給慈善團體的資產。
  8. 心安 – 您可以在任何時間修改遺囑。
  9. 滿足感 – 遺產捐贈除了確保加拿大世界宣明會能繼續幫助各地有需要的兒童及其家人外,往往對個人有特別的意義。再者,您的遺贈可以讓您、您的家人,或任何您想表達敬意的人留為長久的紀念。
請注意:請尋求專家的意見。立遺囑的事應該交由專家負責,這位專家必須熟悉您所居住省份的法律和程序。